Коефіцієнт швидкої ліквідності (Коефіцієнт термінової ліквідності)
Пояснення показника
Коефіцієнт швидкої ліквідності (англомовний аналог Quick Ratio, Acid Test Ratio) - індикатор короткострокової ліквідності компанії, який вимірює здатність компанії вчасно погасити свої короткострокові зобов'язання з допомогою високоліквідних активів. До високоліквідних активів можна віднести грошові кошти та їх еквіваленти, поточні фінансові інвестиції, дебіторську заборгованість і т.д. Цей показник схожий на показник поточної ліквідності, адже показує рівень платоспроможності компанії. Проте показник швидкої ліквідності є більш консервативним і точним, адже дозволяє виключити менш ліквідні оборотні активи.
Нормативне значення:
Оптимальне значення показника залежить від сфери діяльності та особливостей фірми. Норматив показника знаходиться в межах 0,5-1 і вище. Таке значення вказує на те, що в компанії досить ліквідних оборотних коштів для своєчасного розрахунку за зобов'язаннями. Однак, для того, щоб сформувати точні висновки, необхідно порівняти показник з попередніми роками та іншими компаніями в індустрії. Бізнес, який продає товари та послуги за готівку без використання комерційних кредитів, залишатиметься платоспроможним при відносно низькому значенні швидкої ліквідності. І навпаки, якщо компанія активно кредитує своїх покупців за допомогою товарних кредитів і оборотність дебіторської заборгованості є низькою, то бажаним є більш високе значення показника швидкої ліквідності (вище одиниці).
Напрями вирішення проблеми знаходження показника поза нормативними межами
Якщо значення показника є нижче нормативного, то слід працювати в напрямку збільшення суми високоліквідних активів і зниження суми поточних активів.
Формула розрахунку:
Коефіцієнт швидкої ліквідності = (Сума оборотних активів - Сума запасів) / Поточні зобов’язання
Приклад:
Компанія ПАТ «ВебІнновація-плюс»
Одиниця виміру: тис.руб.
Баланс | На 31 12 2020 | На 31 12 2019 |
Активи | ||
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ | ||
Запаси | 34 | 37 |
Дебіторська заборгованість | 15 | 74 |
Грошові кошти та грошові еквіваленти | 75 | 46 |
Разом по розділу II | 124 | 157 |
Пасиви | ||
V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | ||
Позикові кошти | 100 | 100 |
Кредиторська заборгованість | 111 | 95 |
Інші короткострокові зобов'язання | 31 | 41 |
РАЗОМ по розділу V | 242 | 236 |
Коефіцієнт швидкої ліквідності (2020 р.) = (124-34) / 242 = 0,37
Коефіцієнт швидкої ліквідності (2019 р.) = (157-37) / 236 = 0,51
Отримані дані показують, що в 2019 р. коефіцієнт швидкої ліквідності знаходився в межах нормативного значення, і на кожну гривню поточних зобов'язань припадає 0,51 гривні високоліквідних оборотних активів. З 2020 року ситуація змінилася, і досліджуваний показник компанії ПАТ «ВебІнновація-плюс» знаходився нижче нормативного значення. Це означає, що в компанії були проблеми з платоспроможністю.