Фінансова інформація, джерела фінансової інформації
Джерела інформації для аналізу
В цілому фінансова інформація включає в себе фінансові звіти, річні та щоквартальні звіти, прес-релізи та інші фінансові звіти.
Фінансова звітність є звітністю компанії для зовнішніх користувачів з метою ознайомлення із загальним фінансовим станом компанії, яка складається відповідно до вимог вітчизняного законодавства та українських стандартів бухгалтерського обліку. Вона містить такі елементи інформації:
- баланс компанії, який повідомляє про загальну суму активів, пасивів (зобов'язань і капіталу власників) на конкретний момент часу, наприклад, на 31 грудня; також відомий як звіт про фінансовий стан або звіт про фінансове положення;
- звіт про фінансові результати повідомляє про доходи, витрати, прибутки і збитки, а також про чистий прибуток протягом періоду часу, зазначеного в шапці документа; також відомий як звіт про прибутки і збитки;
- звіт про рух грошових коштів повідомляє про зміну суми грошових коштів та їх еквівалентів протягом певного періоду часу в розрізі трьох видів діяльності: операційної, інвестиційної та фінансової;
- звіт про зміни капіталу повідомляє про зміни в компонентах власного капіталу акціонерів, в тому числі з-за чистого прибутку, іншого сукупного доходу, дивідендів, виконання опціонів на акції і т.д;
- пояснення до бухгалтерської звітності.
Існують різні типи фінансової звітності.
Проміжна фінансова звітність випускається в періодах між річними бухгалтерськими звітами. Прикладом такої звітності є щоквартальна.
Аудійована фінансова звітність перевірена незалежною фірмою-аудитором або індивідуальним аудитором і дає впевненість в обгрунтованості і відповідності даних звітності принципам бухгалтерського обліку. Для визначення фінансового становища компанії бажано використовувати саме цю звітність, так як вона відображає реальний стан підприємства.
У процесі фінансового аналізу варто використовувати не тільки бухгалтерську звітність компанії, форми якої перераховані вище, але також всі доступні додаткові дані про особливості діяльності компанії, конкурентів, постачальників, покупців, галузі, економіці і т.д.
Більш детальну інформацію можна переглянути за посиланнями нижче.
Відправною точкою для аналізу фінансового стану компанії, як правило, є саме баланс. Кредитори, інвестори та аналітики визнають значення балансу, а також його обмеження. Баланс дає користувачам інформацію про ресурси компанії (активи) та її джерела капіталу (власний капітал і зобов'язання / борг). Як правило, він також дає інформацію про здатність отримувати дохід у майбутньому, а також про рух грошових потоків, які можуть виникнути через зміну суми дебіторської заборгованості та обсягу запасів.
Проте баланс має обмеження, особливо щодо того, як оцінюються активи і зобов'язання. Використання історичної вартості, а не справедливої вартості, для оцінки деяких статей балансу означає, що фінансовому аналітику, можливо, доведеться внести зміни, щоб визначити реальну (економічну) чисту вартість компанії. Розуміючи, як будується бухгалтерський баланс і як його можна проаналізувати, читач зможе належним чином використовувати його у своїх аналітичних цілях.
Звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) повідомляє про суму доходу компанії протягом певного періоду часу, а також про суму витрат, які було здійснено для генерування цього обсягу доходів. Чистий прибуток формується як різниця між сумою доходів і витрат. Основне рівняння, що лежить в основі звіту про фінансові результати:
Звіт про рух грошових коштів (або звіт про грошові потоки) узагальнює суттєві причини зміни грошових коштів та їх еквівалентів у компанії протягом певного періоду часу. Усі елементи звіту можна згрупувати за такими напрямами діяльності: операційна діяльність, інвестиційна, фінансова діяльність, а також додаткова інформація.
Звіт про рух грошових потоків містить інформацію про грошові надходження компанії та її грошові виплати протягом звітного періоду, показуючи, як ці грошові потоки пов'язують кінцевий залишок грошових коштів на балансі зі значенням на початок періоду. Інформація у звіті, складена на касовій основі, контрастує з інформацією у звіті про фінансові результати, яка складена за методом нарахування.